تخطي أوامر الشريط
التخطي إلى المحتوى الأساسي

علاقات الموردين VATFAQ

​​

الأسئلة الشائعة

 

1- ما هي ضريبة القيمة المضافة ؟ وما هي آلية عملها؟

-نعم،ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تفرض على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت، مع بعض الاستثناءات.  وتُطبق ضريبة القيمة المضافة في أكثر من ١٦٠ دولة حول العالم، حيث تُعد مصدر دخل أساسي يساهم في تعزيز ميزانيات الدول.

 

تقوم شركة المياه الوطنية بتجميع ضريبة القيمة المضافة من عملائها من خلال تطبيق نسبة 5٪ على مستلزماتها ، على سبيل المثال. مبيعات المياه ، رسوم التوصيل ، إلخ. تطرح شركة المياه الوطنية - من ضريبة القيمة المضافة التي تجمعها - ضريبة القيمة المضافة الصادرة (المدفوعة على المشتريات). يتم دفع المبلغ الصافي إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل بشكل شهري. ولذلك ، فإن ضريبة القيمة المضافة ليست عائدات لشركة المياه الوطنية.

 

2- لماذا تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة؟ 

-نعم، ويعدّ تطبيق ضريبة القيمة المضافة جزءاً رئيسياً من خطة المملكة الشاملة لتعزيز الاستدامة المالية وتنويع الإيرادات الحكومية. وستوفر ضريبة القيمة المضافة مصدراً ثابتاً ومستداماً للأموال التي ستدعم برنامج التحول الوطني الطموح، بما في ذلك الاستثمار في التنمية الاقتصادية والخدمات العامة، ما سيعود بفوائد ملموسة الذي سيؤثر بشكلٍ إيجابي على المنشآت في جميع أنحاء المملكة على اختلاف حجمها.

3- هل تشمل ضريبة القيمة المضافة جميع السلع والخدمات؟  ماهي النسبة الموحدة لضريبة القيمة المضافة ؟

-نعم، بشكل عام تخضع جميع السلع والخدمات لضريبة القيمة المضافة.

النسبة الموحدة لضريبة القيمة المضافة 5%.

تخضع بعض السلع والخدمات (مثل: الأدوية المؤهلة والمعدات الطبية) للضريبة بنسبة صفر بالمائة.   سيتم إخطار هذه القائمة من الهيئة العامة للزكاة والدخل، يرجى الرجوع للفصل السادس من نظام ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية
بالإضافة إلى ذلك ، سيتم إعفاء بعض السلع والخدمات (مثل إيجار العقارات السكنية وأنشطة أسواق رأس المال). يرجى الرجوع للفصل الخامس من نظام ضريبة القيمة المضافة للمملكة العربية السعودية.

وبما أن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة ، فلا يتم فرضها على المرتبات وأجور الموظفين.

4- متى تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة؟

-نعم، تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية ابتداءً من 1 يناير 2018.

5- هل تخضع الإمدادات للمنظمات الحكومية لضريبة القيمة المضافة؟

-نعم، نعم، تخضع إمدادات الحكومية لضريبة القيمة المضافة كما أن الشركات التي تورد الحكومة مسؤولة عن دفع ضريبة القيمة المضافة. قد تحدد الهيئة العامة للزكاء والدخل (في المستقبل) بعض الهيئات الحكومية / المؤسسات الخيرية / المواطنين / الشركات / المزارعين لإعفائهم من دفع ضريبة القيمة المضافة حتى الآن لم يتم تعيين أي منها.

 

6- أين يمكنني الاطلاع على نظام ضريبة القيمة المضافة؟

-نعم، نشر نظام ضريبة القيمة المضافة بتاريخ 4 /11/1438هـ.
https://vat.gov.sa/sites/default/files/Value-Added-Tax-Approved-Implementing-Regulations-Bilingual.pdf

7- كيف تطبق ضريبة القيمة المضافة في العقود طويلة الأجل؟

-نعم، جميع عقود شركة المياه الوطنية طويلة الأجل تخضع للضريبة وفقا للقانون.

8-كيف يمكن تحصيل ضريبة القيمة المضافة على البيع الخاص بي إلى شركة المياه الوطنية ودفع ذلك

للحكومة؟

-نعم، يلزم على الموردين إصدار فاتورة متوافقة مع الضرائب إلى شركة المياه الوطنية حيث يتعين عليهم تطبيق ضريبة القيمة المضافة. في نهاية كل فترة إبلاغ ضريبي (كما هو محدد في شهادة التسجيل الضريبي الصادرة عن الهيئة العامة للزكاء والدخل) ، تحتاج كل شركة مسجلة إلى تقييم مقدار ضريبة القيمة المضافة التي تم تحرير فاتورة بها لعملائها (ضريبة المخرجات) ومقدار فاتورة ضريبة القيمة المضافة من الموردين (ضريبة المدخلات) ووضعها مقابل بعضها البعض ودفع / استرداد مبالغ من الحكومة.

 

9- ماهي ضريبة المدخلات؟

- لا،تمثل ضريبة المدخلات ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها الشركات المسجلة لمورديها لشراء السلع / الخدمات.  سيتم خصم ضريبة المدخلات من ضريبة المخرجات لتحديد صافي المبلغ المستحق / القابل للاسترداد من الهيئة العامة للزكاة والدخل.
يشار أيضا إلى جزء من ضريبة المدخلات التي يطالب بها مستهلكي الشركات على أنها ائتمان مدخلات.

10- ماهي ضريبة المخرجات؟

- لا،تمثل ضريبة المخرجات ضريبة القيمة المضافة التي تقدم فواتير الشركات من المستهلكين.

11-كيف أعرف ما إذا كان يتوجب على منشأتي سداد ضريبة القيمة المضافة؟ 

-نعم،جميع المنشآت أو الكيانات التي تورّد سلع وخدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة تتخطى إيراداتها السنوية عن 375,000 ريال سعودي ملزمة بحسب النظام بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل.


تعتبر المنشآت التي تورد سلع وخدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة تزيد إيراداتها السنوية عن 187,500 ريال سعودي ولكن أقل من 375،000 ريال مؤهلة للتسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة.  كما يوفر التسجيل الاختياري فوائد كبيرة للمنشآت لأنها تسمح بخصم ضريبة المدخلات.

المنشآت التي تقل إيراداتها السنوية عن 187,500 ريال سعودي غير ملزمة بالتسجيل.   

لا تحتاج المنشآت التي تقدم السلع والخدمات غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة أن تسجل في ضريبة القيمة المضافة.   

 

12-هل يتعين على المنشآت التي تقع تحت الحد الاختياري للتسجيل في الضريبة أن تسجل فيها لكي تتمكن من التعامل مع المنشآت الكبرى؟

- لا، المنشآت التي تقع تحت الحد الاختياري غير مؤهلة للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة.  أما المنشأت التي تستوفي حد التسجيل الاختياري ولا تتجاوز حد التسجيل الإلزامي فلها حرية الخيار في التسجيل في لضريبة القيمة المضافة.

يلزم أن يكون الحد الأقصى للتسجيل الإلزامي للضرائب تقدر بـ375،000 ريال سعودي وأن يكون حد التسجيل الاختياري / الطوعي 50 ٪ من حد التسجيل الإجباري.

 

13-إذا كان المورد غير مسجل في ضريبة القيمة المضافة ولكن لا يمكن الاستغناء عن المواد التي يوردها، فهل يحق للمنشأة أن لا تدفع له قيمة ضريبة القيمة المضافة المحتسبة بنسبة 5٪ من إجمالي الفاتورة؟

- لا، المورد الخاضع للضريبة هو المسؤول عن إصدار فاتورة تشمل نسبة ضريبة القيمة المضافة المناسبة. وإذا لم يكن المورد مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة، فلا يحق له تحصيل ضريبة القيمة المضافة، وبالتالي لا ينبغي على المنشأة أن تدفع ضريبة القيمة المضافة إلى المورد.   

 

14-هل يسمح التعامل مع المنشآت غير مسجلة على الرغم من تجاوز إيراداتها الخاضعة للضريبة الحد الإلزامي؟  

- لا، نعم علماً بأن مسؤولية التسجيل تقع على عاتق كل مورد بحد ذاته.   لذا يجب على المنشآت الخاضعة للضريبة النظر في التبعات السلبية جراء التعامل مع شريك تجاري غير مسجل.

 

15-كيف يتم احتساب حد التسجيل الإلزامي؟  

- لا،يحتسب حد التسجيل الإلزامي على أساس حجم المبيعات الخاضعة للضريبة باستثناء الأصول الرأسمالية، إما على أساس الأشهر الإثني عشر الماضية أو الأشهر الإثني عشر المقبلة.   

 

 

16-هل نحن بحاجة إلى رقم منفصل لضريبة القيمة المضافة لكل سجل تجاري؟ 

- لا،  يعتبر الفرع والمقر الرئيسي للمنشأة فرداً واحداً خاضع لضريبة القيمة المضافة، نظرا لأنهما يشكلان جزءا من نفس الكيان القانوني.  وهذا ينطبق أيضا في حالة فرعين مع سجلات تجارية مختلفة.

 

 

17-هل يلزم رقم تسجيل ضريبي جديد لضريبة القيمة المضافة؟  

- لا،بعد إتمام عملية التسجيل، ستصدر الهيئة شهادة تسجيل مع رقم تسجيل منفصل خاص بضريبة القيمة المضافة.   

 

18-بالنسبة للمنشآت المسجلة أصلاً في ضريبة الدخل ، هل لديها تسجيل منفصل لضريبة القيمة المضافة؟  

- لا، هناك عملية منفصلة للتسجيل لضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، سيستفاد من معلومات المنشآت الخاضعة للضرائب الحالية في قواعد البيانات الحالية إلى أقصى حد ممكن.

 

19-ما هي متطلبات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟  

- لا،  يجب أن يحتوي أي طلب تسجيل على المعلومات التالية على الأقل: 
أ) الاسم الرسمي للشخص الاعتباري  
ب) العنوان الفعلي لمكان السكن أو مكان العمل 
ج) البريد الإلكتروني 
د) رقم التعريف الإلكتروني الحالي الصادر عن الهيئة، إن وجد 
ه) رقم السجل التجاري 
و) قيمة التوريدات السنوية أو النفقات السنوية 
ز) تاريخ التسجيل الفعلي أو المطلوب 

 

20-ما هي متطلبات الامتثال لموردي شركة المياه الوطنية؟

-نعم،تطلب شركة المياه الوطنية من جميع مورديها الالتزام التام بلوائح ضريبة القيمة المضافة السعودية.  تشمل متطلبات الامتثال هذه على سبيل المثال لا الحصر ما يلي:
التسجيل
تحديد المعاملة الضريبية الصحيحة
إصدار الفواتير
الاحتفاظ بالسجلات
 تقديم كشوف ضريبية
دفع الضرائب المستحقة للهيئة العامة للزكاة والدخل
للمزيد من المعلوما، يرجى زيارة الهيئة العامة للزكاة والدخل

 

21-هل ستكون الخدمات أو السلع المستوردة خاضعة للضريبة؟

- لا،تسري ضريبة القيمة المضافة على جميع السلع والخدمات المستوردة بنفس الأسعار المعمول بها في المملكة العربية السعودية.

 

 

22-إذا كانت المنشأة قد دفعت الضريبة الجمركية، هل لا يزال يتوجب عليها دفع ضريبة القيمة المضافة؟

- لا، الرسوم الجمركية منفصلة عن ضريبة القيمة المضافة، وبالتالي  تبقى المنشأة مطالبة بدفع ضريبة القيمة المضافة.

 

23-ما هي معاملة ضريبة القيمة المضافة المدفوعة مسبقاً؟

- لا،عندما تم توريد السلع أو الخدمات فعلياً بعد 1 يناير 2018، و تم استلام دفعة مقدمة أو تم إصدار فاتورة قبل هذا التاريخ، تعتبر الدفعة  التي قد تم تقديمها  قد صدرت على أساس التاريخ الفعلي للتوريد، وذلك لأغراض تحديد تاريخ استحقاق الضريبة على تقديم تلك السلع أو الخدمات.   

 

24-كيف يجب تعديل الفواتير بحيث تشمل ضريبة القيمة المضافة (أي البيانات التي يتم تعديلها)؟ 

-نعم،يجب أن تتضمن فاتورة ضريبة القيمة المضافة التفاصيل التالية باللغة العربية، بالإضافة أيضاً إلى أي ترجمة لها بلغة أخرى تظهر على الفاتورة الضريبية: 
أ) ‌تاريخ الإصدار؛ 
ب)    الرقم المتسلسل الذي يحدد الفاتورة بشكل فريد؛
ج)  رقم التعريف الضريبي للمورد؛
د)  في الحالات التي يطلب فيها من العميل احتساب الضريبة على السلع/ الخدمات الموردة، يتعين ذكر رقم التعريف الضريبي للعميل مع إفادة بأنه يتعين عليه احتساب الضريبة؛
‌ه)   الاسم القانوني والعنوان للمورد والعميل؛
‌و)   كمية وطبيعة السلع الموردة أو نطاق وطبيعة الخدمات المقدمة؛
ز)  تاريخ التوريد، إذا كان مختلفاً عن تاريخ إصدار الفاتورة؛
‌ح)  المبلغ الخاضع للضريبة حسب المعدل أو الإعفاء وسعر الوحدة شاملاً ضريبة القيمة المضافة وأي خصومات أو حسومات إذا لم تكن متضمنة في سعر الوحدة؛ 
‌ط)    معدل الضريبة المطبقة؛
‌ي)   مبلغ الضريبة المستحق بالريال؛
‌ك)     في حالة عدم فرض ضريبة وفقاً للمعدل الأساسي، يتعين إدراج توضيح لطريقة المعاملة الضريبية المطبقة على التوريد؛
‌ل)  في الحالات التي يتم فيها تطبيق الضريبة على هامش السعر بالنسبة للسلع المستعملة، يتم الإشارة إلى أن ضريبة القيمة المضافة مطبقة على هامش سعر هذه السلع

 

25-هل يلزم ذكر رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة للمورد/ العميل على الفاتورة؟ 

- لا،يجب أن تتضمن الفواتير الضريبية رقم التعريف الضريبي للمورد.  وفي الحالات التي يطلب فيها من المستهلك احتساب الضريبة على السلع/ الخدمات الموردة بنفسه، يتعين ذكر رقم التعريف الضريبي الخاص به مع بيان بأنه يتعين عليه احتساب الضريبة.

 

26-هل يلزم أن توضح فواتير الموردين على رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة الخاص بشركة المياه الوطنية؟

-نعم،تحدث شركة المياه الوطنية موردينها على ذكر رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة الخاص بها.

 

27-ما هو رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة من شركة المياه الوطنية

-نعم،'300184159100003

 

28-ما هو اسم الكيان القانوني لشركة المياه الوطنية الذي يلزم الموردين ذكره في فواتيرهم؟

-نعم، شركة المياة الوطنية

 

29-ماهو عنوان شركة المياه الوطنية التي يلزم على الموردين ذكرها في الفواتير.

-نعم،إذا كان الموردون يذكرون رقم التسجيل لضريبة القيمة المضافة في شركة المياه الوطنية ، فيجب عندئذٍ استخدام العنوان التالي:
العليا
الرمز البريدي: 11421
الرياض

في حالة عدم ذكر الموردين رقم التسجيل لضريبة القيمة المضافة الخاص بشركة المياه الوطنية ، فيمكنهم ذكر العنوان / الفرع الفعلي لشركة المياه الوطنية حيث يتم تقديم الفاتورة.

 

30-هل هناك اختلافات في كيفية تنظيم الفواتير حسب الطرف المقابل المعني بالفاتورة (على سبيل المثال، اختلاف الفواتير الصادرة للأسواق الصغيرة وغير المسجلة عن تلك الصادرة للأسواق الكبيرة)؟ 

- لا،لاتختلف متطلبات فاتورة ضريبة القيمة المضافة حسب الطرف المقابل المعني بالفاتورة.  ومع ذلك، يجوز إصدار فاتورة ضريبية مبسطة للسلع أو الخدمات التي تقل قيمتها عن (1000) ألف ريال. ولا يجوز إصدار فاتورة ضريبية مبسطة فيما يتعلق بالتوريد الداخلي أو تصدير السلع.

 

31-ماهي الفاتورة الضريبية المبسطة؟

- لا، يمكن للمورد إصدار فاتورة ضريبية مبسطة لتوريد سلع أو خدمات تصل إلى 1000 ريال سعودي. لا يجوز إصدار فاتورة ضريبية مبسطة فيما يتعلق بتصدير البضائع.

من المتوقع أن تحتوي الفواتير الضريبية المبسطة على التالي:
عبارة "فاتورة ضريبية
‌تاريخ الإصدار
اسم والعنوان ورقم السجل الضريبي للمورد. 
وصف البضائع أو الخدمات
المقابل واجب السداد و المبالغ الضريبية المخصومة

 

32-كيف تطبق ضريبة القيمة المضافة في حالة كانت المنتجات تباع محليا لكن بعملة أجنبية (مثل الدولار الأمريكي)؟  

- لا،عندما يكون المبلغ بعملة غير الريال السعودي، يجب تحويل المبلغ إلى الريال السعودي باستخدام سعر الصرف اليومي الذي تحدده مؤسسة النقد العربي السعودي في تاريخ استحقاق الضريبة.   

 

33-ما متطلبات ضريبة القيمة المضافة في حالة التسليم الجزئي / الفوترة الجزئية أو إصدار الفواتير؟

-نعم،سيتم الإبلاغ على أساس الفاتورة الصادرة عن المورد. يتم إصدار فاتورة عن كمية مرحلة التوريد. في الحالات العملية، لن يدفع العميل إلا مقابل كمية المواد التي يتم تسليمها إذا تم السداد مسبقًا ، فسيتعين على المورد إصدار فاتورة ضريبة القيمة المضافة لهذا المبلغ.

 

34-كيف سيتم التعامل مع مذكرة دائنة/ مدينة ؟

- لا،تحتوي إشعار دائنة/ مدينة  على نفس متطلبات الفواتير  وفقًا للمادة 53 من اللائحة. يلزم أن تحتوي على نفس معلومات الفاتورة بالإضافة إلى الإشارة إلى الفاتورة الأصلية التي يتم بها إصدار هذه الملاحظات الدائنة / الدائنة.

 

35-ماذا تعامل الضريبة في حال قدمت شركة المياه الوطنية طلباً في عام 2017 ، إلا أن التسليم لم يكتمل؟

- لا،ستخضع السلع والخدمات التي تم تسليمها في عام 2018 لضريبة القيمة المضافة ، وبناءً على ذلك ، وبالتالي قد يتقاضى المورد رسومًا من شركة المياه الوطنية مع ضريبة القيمة المضافة.

 

36-هل تختلف المعاملة إذا قدمت شركة المياه الوطنية الدفعة الأولى في عام 2017؟

- لا،لا تختلف المعاملة حتى لو قدمت شركة المياه الوطنية الدفعة الأولى في عام 2017  إذا تم تسليم السلع / تقديم الخدمات إلى شركة المياه الوطنية في عام 2018 ، فسوف يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على هذه الإمدادات.

37-ماذا لو تم التسليم الجزئي للسلع من المورد في عام 2017 وتسليم الباقي في 2018؟

- لا،في هذه الحالة ، تنطبق ضريبة القيمة المضافة فقط على تلك السلع التي تم تسليمها في 2018.  يجب على المورد الإشارة إلى تاريخ الامداد في الفاتوره بشكل منفصل للعناصر التي تم تسليمها في عام 2017 وعام 2018.  ومن ثم ، يتعين على المورد إصدار فاتورة منفصلة وتحصيل ضريبة القيمة المضافة فقط على الجزء الذي تم تسليمه في عام 2018.

 

38-ماذا لو تم تسليم الخدمات بشكل جزئي من المورد في عام 2017 والباقي في عام 2018؟

- لا،في حالة الخدمات ، سيتم تحديد نقطة ضريبية بناءً على إتمام الخدمة.  وبناءً على ذلك ، إذا بدأ تقديم الخدمة في عام 2017 ، ومع ذلك تم إكمال الخدمة في عام 2018 فقط ، فسيخضع إجمالي قيمة الخدمة لضريبة القيمة المضافة.  ومع ذلك ، إذا تم إنجاز مراحل تسليم الخدمة أو التقدم في عام 2017 ، فلن يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بهذه المراحل، شريطة أن يتم تحديد تاريخ الانتهاء.

 

39-هل سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة إذا طرح المورد الفاتورة في تاريخ 18 يناير للحصول على إمدادات السلع أو الخدمات التي تم الانتهاء منها في عام 2017؟

-نعم،نظرًا لانتهاء الخدمة في عام 2017 ، لن تطبق ضريبة القيمة المضافة.  ولكن نظرًا لتاريخ الفاتورة في هذه الحالة يختلف عن تاريخ التوريد، يلزم على المورد الإشارة إلى تاريخ العرض في فاتورته.

 

40-هل سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على المواد دون مقابل على المورد؟

- لا،لا تسري ضريبة القيمة المضافة إلا على الخدمات الخاضعة للضريبة  للمقابل المُستلَم الذي يتلقاه المورد.  ومن ثم، فإن المواد دون مقابل المدرجة في الفاتورة عند القيمة صفر لن تجتذب ضريبة القيمة المضافة.  ومع ذلك ، إذا تم إصدار  المواد دون مقابل كفاتورة منفصلة ، فسيتم التعامل معها كتوريد عادي حيث يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة عليه.

 

41-ما معاملة ضريبة القيمة المضافة على الخصومات / الحسومات التي يقدمها الموردون؟

- لا،لا تخضع الخصومات المقدمة في نفس الفاتورة لضريبة القيمة المضافة ، وسيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على صافي المبلغ المستحق كما هو موضح في الفاتورة.

في حالة الخصومات والحسومات المقدمة فيما بعد، يجب على المورِّد إصدار  إشعار دائن متوافقة مع الضرائب والتي يمكن بموجبها أن يعكس ضريبة المخرجات المعلنة سابقاً.

 

42-هل سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على عمليات الاحتجاز؟

- لا،تعتبر عمليات الاحتجاز كتسوية الدفع ، وبالتالي لن تنطبق ضريبة القيمة المضافة على عمليات الاحتجاز.

في وقت تقديم فاتورة الإمدادات ، يلزم تطبق ضريبة القيمة المضافة على القيمة الخاضعة للضريبة للامدادات دون النظر في للاحتجازات. 

يلزم أن يستند الإفراج عن عمليات الاحتجاز إلى طلب دفع / إفراج من المورد بدلاً من الفاتورة.

 

43-ضريبة القيمة المضافة للعقد الموقع قبل يوم 30-مايو من عام 2017؟

نعم،ستقبل شركة المياه الوطنية جميع الفواتير التي تم إجراؤها خلال عام 2018 حتى إذا تم توقيع العقد قبل يوم 30 مايو 2017

 

 

 ​